Pagar los impuestos es parte de importante de nuestras obligaciones como ciudadanos del país, por ello es crucial conocer cómo se recolectan y hacia dónde está destinado dicho dinero. En esta nota informativa podrás conocer qué es un pequeño contribuyente y cómo debe realizar sus responsabilidades tributarias.

Un pequeño contribuyente es una persona individual cuyo ingreso anual por ventas o servicios prestados es menor a Q.150,000.00 (ciento cincuenta mil quetzales). Dicho de otra forma, se encuentran en un régimen tributario en el que se considera que su actividad comercial es de bajos o moderados ingresos.

Ley que respalda el régimen de pequeño contribuyente

La figura de pequeño contribuyente está estipulada en la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA) iniciando en el artículo 45; el cual específica que se deberá aplicar un impuesto del 5% sobre los ingresos totales por las ventas que realice o servicios que preste la persona declarante. Al ser un porcentaje bajo, el pequeño contribuyente no cuenta con derecho u opción de algún tipo de deducción de costos.

Declaración de impuestos del pequeño contribuyente

El pago del impuesto se debe realizar mensualmente, normalmente se lleva a cabo mediante retenciones, de no ser así, el contribuyente deberá pagar por su cuenta. Luego de la retención, igualmente, el contribuyente debe hacer una declaración y liquidación al final del mes. Hay ocasiones en las que la persona no genera ingresos con su actividad comercial durante todo el mes, a pesar de ello, debe declarar ante la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), aunque sea a Q.0.00, de esta forma podrá evitarse una multa de Q.150.00 por cada mes vencido.

Ventajas y desventajas del pequeño contribuyente

La principal ventaja de pertenecer a este régimen es la simplicidad para declarar tu actividad comercial de manera mensual. Únicamente debes tener control de tu libro de registros de compras y ventas que la misma SAT te provee. Además, en cuanto a emitir facturas, debe hacerse solo cuando el monto sea mayor a Q.50.00, luego, al final del día hacer una sumatoria e ingresarlas en conjunto.

Por otro lado, lo negativo de ser pequeño contribuyente es que las facturas que emitas no generan un crédito a tu favor que se traduzca en una devolución monetaria del IVA al finalizar el año fiscal.

¿Qué pasa si sobrepaso los Q.150,000.00 de ingresos anuales?

Si la SAT registra un ingreso mayor al establecido para los pequeños contribuyentes, se podrá considerar como un incumplimiento de la Ley Tributaria, puesto que ya debe considerarse como un contribuyente normal y pagar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA).

Recuerda que conocer cómo se recolectan los impuestos y cumplir con nuestras obligaciones tributarias como ciudadanos contribuye al desarrollo, en cierta medida, al desarrollo del país.

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Fuentes:

Instituto de Investigaciones Económicas y Sociales, Universidad de San Carlos de Guatemala (USAC): Régimen actual del pequeño contribuyente

Alejandra Fuentes, Consortium Legal: Obligaciones tributarias del pequeño contribuyente en el país en Guatemala

Agustín Ortíz, Prensa Libre: Qué pasa si no se cumple con el pago de impuestos y cuáles son las sanciones, multas y consecuencias en Guatemala